Обяснено: радикалното данъчно предложение на Джо Байдън - Септември 2022

Министърът на финансите на САЩ Джанет Йелън призова страните от Г-20 да преминат към минимален глобален корпоративен данък. Какво може да означава това за Индия, други икономики и корпорации, които се възползват от режимите с ниски данъци?

Глобален корпоративен данък, глобален данък, предложение за данък на Байдън, глобален данък, Indian ExpressПрезидентът на САЩ Джо Байдън (AP Photo/File)

В обявяване на война на юрисдикциите с ниски данъци по целия свят, министърът на финансите на САЩ Джанет Йелън призова 20-те напреднали нации в света да се движат в посока на приемане на минимален глобален корпоративен данък. Тя каза, че този ход се опитва да обърне 30-годишната надпревара към дъното, в която страните прибягват до намаляване на ставките на корпоративния данък, за да привлекат мултинационални корпорации.





Конкурентоспособността е нещо повече от това как компаниите със седалище в САЩ се справят с други компании в глобални оферти за сливане и придобиване... Става въпрос за гарантиране, че правителствата имат стабилни данъчни системи, които събират достатъчно приходи за инвестиране в основни обществени блага, каза Йелън във виртуална реч пред Чикагският съвет по глобални въпроси. Важно е да се работи с други страни, за да се сложи край на натиска на данъчната конкуренция и ерозията на корпоративната данъчна основа, каза Йелън, като посочи, че САЩ ще работят с други напреднали икономики от Групата на 20, за да постигнат това.

бюлетин| Кликнете, за да получите най-добрите обяснения за деня във входящата си кутия





Планът и защо

Предложението на САЩ предвижда минимална ставка на корпоративния данък от 21%, съчетано с отмяна на изключенията за доходи от страни, които не въвеждат минимален данък, за да обезкуражят преместването на мултинационални операции и печалби в чужбина. Една от причините САЩ да настояват за това е чисто вътрешна. Той има за цел донякъде да компенсира всички недостатъци, които биха могли да възникнат от предложеното от администрацията на Байдън увеличение на ставката на корпоративния данък в САЩ. Предложеното увеличение на 28% от 21% ще обърне частично намаляването на данъчните ставки за компаниите от предишната администрация на Тръмп от 35% на 21% чрез данъчно законодателство от 2017 г. По-важното е, че предложението на САЩ включва увеличение на минималния данък, който беше включен в данъчното законодателство на администрацията на Тръмп, от 10,5% на 21% - еталонната минимална ставка на корпоративния данък, която Йелън предложи за други страни от Г-20.



Това увеличение идва в момент, когато пандемията струва на правителствата по целия свят, и също така е съобразено с натиска на САЩ за предложение за модернизиране на инфраструктурата на стойност 2,3 трилиона долара. Планът за фиксиране на минимален данък върху корпоративния доход в чужбина има за цел потенциално да затрудни корпорациите да прехвърлят печалбите си в чужбина. Глобалният договор по този въпрос, както беше обявено от Йелън, работи добре за правителството на САЩ в момента. Същото важи и за повечето други страни в Западна Европа, дори когато някои европейски юрисдикции с ниски данъци като Холандия, Ирландия и Люксембург и някои в Карибския басейн разчитат до голяма степен на арбитраж на данъчните ставки за привличане на ТНК.

Глобален корпоративен данък, глобален данък, предложение за данък на Байдън, глобален данък, Indian ExpressКакво струва на държавите злоупотребата с корпоративен данък

Незабавен отговор



Речта на Йелън дойде точно когато пролетните срещи на Световната банка и Международния валутен фонд (МВФ) започнаха във виртуален формат, което на практика постави основата за по-широки дискусии по този въпрос. Ден по-късно Европейската комисия подкрепи призива, но каза, че глобалната минимална ставка трябва да бъде решена след дискусии в Организацията за икономическо сътрудничество и развитие - група от 37 развити държави. Оставаме ангажирани да гарантираме, че всички бизнеси, включително цифровите, плащат справедливия си дял от данъка, където той се дължи по право, каза говорителят на Европейската комисия Дан Фери на брифинг във вторник, когато беше попитан за предложението на Йелън. През седмицата имаше изявления за подкрепа от европейски държави, включително Германия и Франция.

Предложението има известна подкрепа и от МВФ. Въпреки че е малко вероятно Китай да има сериозно възражение срещу призива на САЩ, проблемът за Пекин би бил въздействието на подобна данъчна уредба върху Хонконг – седмият по големина данъчен рай в света и най-големият в Азия, според към проучване, публикувано по-рано тази година от застъпническия орган Tax Justice Network. Освен това, разкъсаните отношения на Китай със САЩ могат да бъдат възпиращ фактор в преговорите за глобално данъчно споразумение.



Целите

Освен юрисдикциите с ниски данъци, предложението за минимален корпоративен данък е пригодено за справяне с ниските ефективни данъчни ставки, налагани от някои от най-големите световни корпорации, включително дигитални гиганти като Apple, Alphabet и Facebook, както и големи корпорации като Nike и Starbucks. Тези компании обикновено разчитат на сложни мрежи от дъщерни дружества, за да прехвърлят печалби от големите пазари в страни с ниски данъци като Ирландия или карибски държави като Британските Вирджински острови или Бахамските острови, или към централноамерикански държави като Панама.



Министерството на финансите на САЩ губи близо 50 милиарда долара годишно от данъчни измами, според доклада на Tax Justice Network, като Германия и Франция също са сред най-губещите. Годишната данъчна загуба на Индия поради злоупотреба с корпоративен данък се оценява на над 10 милиарда долара, според доклада.

Проблемите



Освен предизвикателствата да се съберат всички големи нации на една страница, особено след като това засяга правото на суверена да решава данъчната политика на нацията, предложението има и други клопки. Глобалният минимален процент по същество би отнел инструмент, който държавите използват, за да прокарат политики, които ги устройват. Например, на фона на пандемията, данните на МВФ и Световната банка показват, че развиващите се страни с по-малка способност да предлагат мега пакети от стимули може да изпитат по-дълъг икономически махмурлук от развитите нации. По-ниската данъчна ставка е инструмент, който могат да използват за алтернативно стимулиране на икономическата дейност. Освен това глобалната минимална данъчна ставка няма да направи малко за справяне с укриването на данъци.

ПРИСЪЕДИНИ СЕ СЕГА :Телеграмният канал Express Explained

Където стои Индия

В опит да съживи инвестиционната дейност, министърът на финансите Нирмала Ситараман обяви на 21 септември 2019 г. рязко намаляване на корпоративните данъци за местните компании до 22% и за новите местни производствени компании до 15%. Законът за данъчните закони (изменение) от 2019 г. доведе до добавянето на раздел (115BAA) към Закона за данъка върху доходите от 1961 г., за да се предвиди преференциалната данъчна ставка от 22% за съществуващи местни компании, подлежащи на определени условия, включително че не да се възползват от определени стимули или удръжки. Също така, съществуващите местни компании, избиращи режима на преференциално данъчно облагане, няма да бъдат задължени да плащат какъвто и да е минимален алтернативен данък.

Изчислено е, че това, заедно с други мерки, струва на хазната 1,45 лакх рупии годишно. Съкращенията на практика доведоха основната ставка на корпоративния данък в Индия като цяло наравно със средната ставка от 23% в азиатските страни. Китай и Южна Корея имат данъчна ставка от 25%, докато Малайзия е с 24%, Виетнам с 20%, Тайланд с 20% и Сингапур със 17%. Ефективната данъчна ставка, включително допълнителни такси и такси, за местни индийски компании е около 25,17%.

Докато данъчното облагане в крайна сметка е суверенна функция и зависи от нуждите и обстоятелствата на нацията, правителството е отворено да участва и да участва в нововъзникващите дискусии в световен мащаб около структурата на корпоративния данък. Икономическото отделение ще разгледа плюсовете и минусите на новото предложение, когато и когато то дойде, и правителството ще вземе мнение след това, каза висш правителствен служител. Средната ставка на корпоративния данък е около 29% за съществуващи компании, които претендират за някаква или друга полза.

Друг служител каза, че Ню Делхи активно се ангажира с чуждестранни правителства с оглед улесняване и подобряване на обмена на информация съгласно споразуменията за избягване на двойното данъчно облагане, споразуменията за обмен на данъчна информация и многостранните конвенции, за да запушат вратичките. Освен това са стартирани ефективни правоприлагащи действия, включително експедитивно разследване по дела за чуждестранни активи, включително претърсвания, запитвания, налагане на данъци, санкции и т.н. и подаване на жалби от прокуратурата, където е приложимо.

За да се справи с предизвикателствата, породени от предприятията, които извършват своя бизнес чрез цифрови средства и извършват дейности в страната от разстояние, правителството разполага с „Налог за изравняване“, въведен през 2016 г. след препоръка на комисия, съставена да обсъди данъчното облагане на цифровите икономика. Също така, Законът за ИТ беше изменен, за да въведе концепцията за значително икономическо присъствие за установяване на бизнес връзка в случай на нерезиденти в Индия.